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Gemäß Artikel 94 des Einkommensteuergesetzes wird auf einige Einkäufe eine Steuer erhoben; Die Zahlung erfolgt durch Teilzahlung zwischen Käufer und Verkäufer. Somit zahlt der Käufer nicht die gesamte Mehrwertsteuer an den Verkäufer. Durch die Meldung des einbehaltenen Steuerbetrags an das Finanzamt teilen sich beide Parteien die Haftung. Kauf- und Verkaufstransaktionen mit Quellensteuer werden durchgeführt, indem sie auf der Rechnung geregelt werden.

Die Steuerverwaltung erstellt detaillierte Regeln darüber, in welchen Fällen und wie die Quellensteuer angewendet wird, und behält sich das Recht vor, die Quellensteuersätze sowie die Produkte und Dienstleistungen, auf die die Quellensteuer angewendet wird, zu ändern und sich von Zeit zu Zeit zu ändern.

Klicken Sie hier, um das Communiqué zur Quellensteuer-Implementierung durchzusehen.

Quellensteuersatz

Pfad: Systemsteuerung > System > Parameter > Quellensteuersatz

Quellensteuersatz
Bestimmen Sie den für den Quellensteuersatz ausgewählten Quellensteuercode.
Bestimmen Sie den Steuercode.
Wählen Sie aus, auf welchen Konten die Quellensteuer gemäß den Mehrwertsteuersätzen erfasst werden soll.

Achtung:Befolgen Sie die Benachrichtigungen bezüglich des aktuellen Quellensteuerantrags. Die Quellensteuersätze können je nach Art der Produkte und Dienstleistungen sowie den vorgesehenen Käufertypen variieren. Holen Sie sich Hilfe von Ihrem Finanzberater oder Buchhalter, wenn Sie Quellensteuersätze definieren oder diese auf Einkaufs-/Verkaufsrechnungen auswählen.

Achtung: Das Feld „Quellensteuersatz“ ist kein Pflichtfeld. Falls definiert, werden die Debitorenkonten dem definierten Buchhaltungscode zugeordnet.

Wenn Quellensteuerdefinitionen in Einkaufs- und Verkaufsrechnungen ausgewählt werden, wird der Quellensteuerbetrag auf Zeilenbasis berechnet, indem der Quellensteuersatz mit dem gesamten Mehrwertsteuerbetrag in der Zeile multipliziert wird.
Die Summe der einbehaltenen Beträge der Zeilen stellt den gesamten einbehaltenen Betrag auf Dokumentenbasis dar.

Wie werden die Buchhaltungsunterlagen der einbehaltenen Quellen erfasst?

Der gemäß den Mehrwertsteuersätzen der Buchhaltung in Einkaufs- und Verkaufsrechnungen einbehaltene Betrag wird im Quellensteuerkonto für Einkäufe und Verkäufe erfasst.
Es reicht aus, die Quellenkontocodes für Einkaufs- und Verkaufstransaktionen auszuwählen.

Regeln zur Quellensteuerabrechnung für Rückrechnungen

Wenn Einkaufs- und Verkaufsrechnungen zurückgegeben werden, können dieselben Transaktionen mit Quellensteuer durchgeführt werden. In manchen Fällen kann es vorkommen, dass Erstattungsrechnungen ohne den ermittelten Einbehaltsbetrag oder -satz eingehen.
In diesem Fall kommt es vor, dass der Einbehaltsbetrag nicht im Buchhaltungskonto erfasst wird. Erstellen Sie für eine auf diese Weise erhaltene Rechnung eine spezielle Transaktionskategorie und aktivieren Sie die Option, den einbehaltenen Betrag in dieser Transaktionskategorie nicht zu erkennen. Bei dieser Option wird der Quellensteuerbetrag vom Umsatzsteuerbetrag abgezogen und direkt im Umsatzsteuerkonto erfasst.

Achtung: Bei den Transaktionstypen 55 und 62 ist die Option verfügbar, den Quellensteuerbetrag nicht zu erkennen.

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Fortsetzung

Verkaufsrechnung

Eine Verkaufsrechnung ist ein Dokument, aus dem hervorgeht, dass die vom Verkäufer angebotenen Waren oder Dienstleistungen an den Käufer verkauft wurden.

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Kaufrechnung

Unter „Einkaufsrechnung“ werden die vom Verkäufer als Gegenleistung für die gekauften Waren oder Dienstleistungen ausgestellten Rechnungen erfasst.

Fortsetzung